Como saben, todo profesionista de cualquier ámbito necesita una actualización constante para dar el mejor servicio posible a sus clientes, no es diferente en el ámbito de la contabilidad y el mundo de los impuestos, especialmente en este último. El viernes pasado (15 de noviembre) los socios integrantes de esta firma asistimos a una conferencia de la nueva y flamante reforma fiscal, en teoría y solamente en pura teoría, esta echara a andar la economía de México, en mi particular punto de vista la realidad será otra. En fin al termino de esta conferencia sentí como si me estuvieran observando, una sensación de terror, las razones son las siguientes.

En esta conferencia se analizo lo más importante de esta reforma, o si lo quiere ver de otro modo, nos confirmaron nuestros peores temores. Primeramente se expuso la Ley de Ingresos, que no es más que el presupuesto que tienen en mente y plan de ejecución es decir, como van a colectar la cifra mágica a gastar, mediante venta de barriles de petróleo hasta los mismos impuestos y contribuciones. El punto que más nos podría llamar la atención de esta mencionada Ley, es que el gobierno proyecta obtener $4,467,225.8 millones de pesos para el ejercicio 2014, en el ejercicio 2013 se proyecto un importe de $3,956,361.6 millones, así mismo se autoriza un endeudamiento neto interno por $570 mil millones de pesos y un endeudamiento neto externo por $10 mil millones de dólares americanos, un 27% más de deuda interna y un 30% más de deuda externa; con esta idea me pregunto ¿donde quedo el tan mencionado aspecto de austeridad del gasto?

Los principales cambios correspondientes al código fiscal son con una idea, “combatir todo actividad ilícita en actividades licitas” ¿para usted tiene sentido? porque para mí carece de toda lógica. Bueno en resumen con todas estas modificaciones que trae consigo el Código Fiscal para el ejercicio 2014 quieren combatir las facturas falsas, lavado de dinero, fiscalización mediante instituciones bancarias, intercambio de información con autoridades fiscales extranjeras y finalmente embargos bancarios. La pregunta que se estará haciendo estimado lector ¿Cómo lo llevaran a cabo? Bueno pues mediante supervisión electrónica, en otras palabras todas las transacciones tendrán que estar amparadas con un comprobante electrónico (CFDI), en este punto cobra vital importancia el certificado digital ya que si no es un contribuyente cumplido y lleva al pie de la letra el libro sagrado se lo cancelaran, como consecuencia no podrá expedir su facturación, esto le ocasionara una parálisis temporal en su actividad económica hasta que no solucione y active nuevamente su certificado (buena forma de echar a andar a este bendito país); si muy bien todo, pero me surge una pregunta, ¿tendré que pedir un CFDI a la señora de las quesadillas? Lo primero ¿la señora tendrá RFC? ¿Tendrá un equipo de cómputo en el puesto? ¿Tendrá internet? O me dirá “Uyyyy joven no tengo señal ¿se la puedo mandar por mail?”; perdónenme por ser tan ingenuo. Otros de los aspectos que me causan terror es que la autoridad tendrá acceso a las cuentas bancarias de los contribuyentes ya sean de debito o crédito, por lo consiguiente toda institución bancaria tendrá que solicitar a todos sus cuentahabientes RFC, bueno yo me pregunto ¿si le quiero tramitar una cuenta bancaria a mi hijo de 13 años? ¿Tendré que tramitar su RFC? ¿Por cada deposito que realice a su cuenta por concepto de su mesada me tendrá que dar un (CFDI)?, piénsele si conoce la respuesta por favor compártala con todos. Importantísimo, no preste ni mucho menos pida prestado ya que con estas nuevas reglas para este bonito juego tiene que comprobar cualquier préstamo, de otra manera el SAT lo considerara ingreso y le determinara sus correspondientes impuestos y penalizaciones, ¿mi consejo?, guarde toda la documentación relacionado con prestamos. Las personas que tienen obligación de llevar contabilidad, ya sean físicas o morales, tendrán que ingresar de forma mensual su contabilidad al SAT, para no variar tengo varias preguntas, el gran número de contribuyentes cuentan con distintas clases de software contable ¿Cómo revisara el SAT todas las contabilidades? ¿Les envió el respaldo contable? ¿Cómo van a manipular el respaldo? ¿Cuánto tiempo les llevara revisar a los grandes contribuyentes? El buzón tributario, un tema muy sonado, el cual toma importancia relevante el próximo año, ya que por este medio será la nueva forma de requerir al contribuyente, en resumen va a ser el canal de comunicación para cualquier cuestión entre el contribuyente y el SAT; si efectivamente usted tendrá que estar checando todos los días su buzón para no sorprenderse con alguna visita o una sanción no deseada (en vigor a partir del 30 de junio para personas morales; 1° de enero de 2015 personas físicas), perdone mi sarcasmo pero ¿también aplica a zonas rurales?, creo que no tengo que explicar mas. Si quieres trabajar con el gobierno tendrás que tener tu constancia de cumplimiento de obligaciones, se lo comento como breviario cultural. No se sorprenda de ser visitado por personal del SAT en su domicilio particular (personas físicas), al no ser comprobado el domicilio fiscal del contribuyente, el SAT realizara una visita al domicilio proporcionado por instituciones financieras, es decir la dirección que tienen registrada las cuentas bancarias.

Algunos cambios en la nueva ley del ISR que considero dignos de comentar son la deducibilidad de inversiones en automóviles la reducen de $175,000.00 a $135,000.00; se elimina el costeo directo con base en costos históricos y el UEPS como método de valuación; las obligaciones de presentar informativas de retención de honorarios, de donativos, de retenciones de arrendamiento de inmuebles personas físicas y de clientes y proveedores hasta 2016. Buena noticia, derogan la ley del IDE, pero más bien lo transforman por la obligación que las entidades financieras tendrán que llevar acabo; proporcionar anualmente al SAT a mas tardar el 15 de febrero, la información relacionada con los depósitos realizados en efectivo ya sea en moneda nacional o extranjera que se realicen en cuentas bancarias a nombre del contribuyente, cuando el monto mensual acumulado por los depósitos que se realicen en todas las cuentas de las que sea titular en una misma institución bancaria exceda de $15,000.00. El régimen de consolidación tan publicitado en días anteriores, solo le cambiaron de nombre por “El Régimen Opcional de Integración” el impuesto del ejercicio se podrá diferir por un plazo de 3 ejercicios, se tiene de plazo 5 años para realizar la transición a este nuevo esquema. Para el próximo año los patrones tendrán la obligación de enviar al SAT los recibos de salarios u asimilados a salarios timbrados, es decir un CFDI. Las personas físicas con actividad empresarial según sus ingresos tendrán una tasa impositiva del 30% al 35% con la idea de “mas ingreso un mayor impuesto” me pregunto si esta misma progresión no te la da el que todos paguen una tasa de porcentaje fijo a un ingreso variable que dependerá de cada contribuyente, así se cumpliría esta idea o ¿no?, el monto de las deducciones personales no podrán exceder el 10% del total del ingreso o cuatro salarios mínimos anuales, en otras palabras trate de no enfermarse que los gastos hospitalarios no son nada baratos. Los REPECOS el próximo año serán REINCOS (Régimen de Incorporación); podrán optar por este régimen los contribuyentes que el ejercicio inmediato anterior no rebasen 2 millones de pesos y tiene una duración de 10 años con una exención del pago del ISR al 100% el primer año y vendrá disminuyendo anualmente hasta llegar al pago que corresponde, algunas de las obligaciones más importantes de este régimen es el registrar en medios electrónicos ingresos, egresos, inversiones y deducciones por el programa que el SAT ponga a disposición del contribuyente ; entregar comprobantes fiscales, pago con cheque o tarjeta en montos mayores de 2 mil pesos, podríamos decir que es un régimen de un contribuyente ya establecido adaptado para un pequeño contribuyente que apenas va empezando, un poco macabro ¿no creen?.

Lo más rimbombante y lo que todos hemos visto en la televisión en cuanto a la ley del IVA es la homologación del 16% en regiones fronterizas, bueno me viene a la mente que pasara con esas economías, por ejemplo en Tapachula yo creo que el próximo año la atracción será visitar la ciudad fantasma de Tapachula, posiblemente los habitantes de esta ciudad se cruzaran a Guatemala a realizar sus compras ya que el IVA en este vecino país del sur es del 12%, haga usted la cuenta, no veo donde se reactive la economía local. En las ciudades fronterizas del norte posiblemente pase lo mismo con el grueso de la población que tenga la oportunidad de cruzar la línea. Se cobrara el 16% en transporte público terrestre foráneo, mascotas, alimentos para las mismas, goma de mascar; el IEPS ataca los alimentos considerados dañinos a la salud del mexicano.

Ahora yo le pregunto con todo lo antes expuesto, ¿usted cree que esta reforma de verdad es para reactivar la economía?, ¿en realidad será poner en orden al comercio informal? o ¿será terrorismo al contribuyente cautivo? Solo el tiempo lo dirá.

Por cierto más vale tarde que nunca, feliz día de muertos o si usted festeja halloween, feliz halloween.